Despre PFA – Partea 2 – Impozitare


Consider ca am adunat suficiente date legate de impozitarea PFA-urilor ca sa pot continua seria inceputa aici. O sa incerc sa acopar toate impozitele si contributiile datorate, dar ma voi limita la cazul pe care il cunosc cel mai bine, si anume acela in care, pe langa PFA, obtineti si venituri salariale.

Ce platim ?

Deoarece contributiile sociale (pensii, somaj) sunt suportate de angajator si din salariul brut, acestea nu sunt aplicate si veniturilor obtinute din activitatea de PFA. Prin urmare, raman de platit impozitul pe venit si asigurarile de sanatate.

Fac o mica paranteza. Multi tind sa conteste necesitatea platirii asigurarilor medicale si pentru veniturile ca PFA, avand in vedere ca se depun contributii la CNAS si de catre angajator (parte suportate de acesta, parte de angajat). Acestora le reamintesc ca obligatia contributiei se refera la totalul veniturilor unei persoane, care insumeaza deci si pe cele ca PFA.

Cat platim ?

Fiecare PFA are dreptul de a alege forma in care vrea sa fie impozitat: in sistem real, sau pe norma de venit. Voi incepe cu a doua deoarece este cea mai simpla. Voi prezenta si cateva calcule orientative pentru o comparatie mai buna.

Conform ghidului salariilor pe anul 2008, salariul mediu in IT pentru Bucuresti se situeaza in jurul sumei de 825 EUR (cursul de azi, 16.02.2009), asa ca aceasta este suma la care ma voi raporta.

Norma de venit

Impozitarea pe norma de venit inseamna:

  1. Statul stabileste anual o norma de venit pentru fiecare activitate pe fiecare judet.
  2. PFA plateste 16% (cota unica) din respectiva norma, indiferent de nivelul real al veniturilor.
  3. Daca PFA este si angajat cu contract de munca, norma este redusa cu 50%.

Ca exemplu, norma de venit pentru sectorul IT pe Bucuresti a fost de 18.550 RON pentru 2008. Conform punctului 3 anterior, aceasta este redusa cu 50%, deci 9.275 RON. Din acestia, 16% inseamna 1.484 RON anual. Asigurarile de sanatate inseamna inca 5.5% din cei 50%, deci inca 510 RON. Deci in total, daca optam pentru impozitarea in baza normei de venit, vom plati aprox. 2.000 RON anual.


Sistemul real

Sistemul real de impozitare presupune aplicarea cotei unice de impozitare la veniturile nete. Aici ar fi multe de spus legate de calcularea venitului net. Voi acoperi subiectul cheltuielilor deductibile in viitorul apropiat. La fel si pentru TVA.

La un venit de 825 EUR (azi 3.545 RON), deci 9.900 EUR (42,540 RON) anual, contributiile se achita in felul urmator:

  1. Asigurarile de sanatate = 5.5%, adica 2.340 RON
  2. Asigurarile se sanatate sunt deductibile (se scad din venitul brut), deci raman 40.200 RON
  3. La acestia se aplica cota unica 16%, si rezulta 6.432 RON.
  4. Impozit + sanatate = 6.432 + 2.340 = Total 8.772 RON

Este prin urmare evident ca in situatia curenta impozitarea in baza normei de venit (2.000 RON) este mult mai avantajoasa decat cea in sistem real (8.772 RON).

Cand platim?

Indiferent de forma de impozitare aleasa, plata impozitelor se face trimestrial, in 4 rate egale, pana in data de 15 a ultimei luni din fiecare trimestru (martie, iunie, septembrie, decembrie).

Cum platim ?

In cazul in care optati pentru norma de venit, impozitarea e simpla: odata la 3 luni, cate 1/4 din suma.

Daca mergeti pe sistemul real, treburile sunt mai complicate:

  1. In primul rand, pentru a sti care este suma pentru care platiti, sunteti obligati sa tineti contabilitatea in partida simpla (si chiar e simpla). Despre ea altadata.
  2. Pana pe data de 15 ianuarie trebuie depusa la ANAF declaratia 220 privind veniturile estimate. Asta inseamna ca la inceputul fiecarui an, estimati veniturile pe care le veti realiza in anul respectiv, si depuneti declaratia.
  3. Platiti impozitul pentru suma estimata, in transele discutate mai sus.
  4. Pana pe 15 mai anul urmator se depune declaratia 200 privind veniturile realizate. Deci pana la jumatatea anului urmator declarati suma reala pe care ati incasat-o in acel an.
  5. In baza diferentei intre punctele anterioare, va rezulta o diferenta pe care fie o veti datora statului, fie statul o v-o va datora.

Exemplu

Presupunem ca PFA X estimeaza ca pentru anul 2009 va obtine un venit net de 41.000 RON.

  1. X depune pana in 15 ianuarie declaratia 220 cu aceasta suma.
  2. Plateste impozitul trimestrial, in 4 transe egale de cate 1.640 EUR. In total va achita 6.560 RON.
  3. La sfarsitul anului 2009 observa ca a obtinut de fapt 45.000 RON, suma ce corespunde unui impozit de 7.200 RON.
  4. Pana in 15 mai 2010 depune declaratia 200 cu noua suma.
  5. Achita diferenta de 7200 – 6560 = 640 RON

Data viitoare o sa prezint cheltuielile deductibile, TVA-ul, si de ce ar alege cineva sistemul real de impozitare.


125 thoughts on “Despre PFA – Partea 2 – Impozitare

  1. PETRIC

    am un pfa sant persoana cu grad handicap2 as avea 0 intrebare avand un handicap as putea avea un colaborator sa ma ajute si cum sa intru in legalitate daca este posibil

    Reply
  2. PETRIC

    Si daca tot vam rugat sa ma ajutati cu un raspuns sa va explic si de ce as avea nevoie de un colaborator concurenta fiind accerba eu find un om cu jumatate din capacitatea demunca a unui om sanatos si chiar mai putin am hotarat sa fac acest pfa pentru a nu mai sta cu mana intinsa la stat si in acelas timp sa dau si statului o parte din ce castig dar fara sa stiu cum sa merg mai departe si legal va rog sa ma sfatuiti ce trebuie sa fac sa va ajute dumnezeu inaintea sfintelor Pasti

    Reply
  3. anton

    buna ziua ,
    va rog sa ma ajuati cu completarea declaratiei 200 pentru un PFA ( este prima pe care o depun )infiintat in 2010.Venituri = 0 , cheltuieli = 269 R0N , impozit platit anticipat ( declaratia 220)= 32 RON . Ma intereseaza concret ce sume ar trebui trecute la rubricile de la 1.1 la 1.5. Multumesc si o zi frumoasa !

    Reply
  4. cristi

    Am si eu o intrebare.Am inceput activitatea in anul 2010 21 iunie.Am incasari de 82000 lei.trebuia sa fac deja declaratie de platitor de TVA?Asa rezulta la prima vedere di Codul fiscal.Ajutati-ma va rog.

    Reply
  5. iuliana

    buna,am si eu o intrebare,nu ma pricep la firme dar vreau sa imi deschid un pfa pt vanzare de haine,am grad de handicap accentuat?am cumva vreo reducere la infiintare sau la plata impozitului?mai pot trece o persoana pe autorizatie ca ajutor?

    Reply
  6. Gheorghe Stan

    Buna, daca am un PF (drepturi de autor) platitor de TVA, cu cod de tva, si un PFA neinregistrat la fisc ca platitor de tva, devin platitor de TVA automat si pe PFA? Multumesc

    Reply
  7. Dan

    Salut!

    Pot fi angajat cu contract de munca pe perioada nedeterminata la o firma si in acelasi timp sa am cu ei ctr de prestari servicii ca si pfa? Exista ceva la lege care sa interzica acest lucru?

    Multumesc!

    Reply
  8. oaan

    Buna ziua!

    Am si eu o intrebare ,tata socru este PFA si face taximetri, in acelasi timp activeaza si in cadrul unei societati cu norma intreaga si contract individual de munca, deci isi plateste toate contributiile catre stat, acum nelamurirea mea este …..ce ar trebui sa facem cu impozitul acela ce trebuie platit pentru taximetrie??

    Multumesc frumos!
    O zi cat se poate de buna!
    Oana

    Reply
  9. psihologie

    excelent acest articol! mi-a clarificat niste lucruri pe care le consideram oarecum ambigue… multumesc mult, acum inteleg si eu cum stau treburile cu regularizarea si cu 220!

    Reply
  10. Cristy

    SAlut !

    Spune-mi te rog, daca am depus rectificativa pentru anul 2010 si suma incasata este mai mare decat cea estimata, cand platesc diferenta ? Ca pana astazi 09.12.2011 nu am primit nici o instiintare !!!

    Multumesc !

    Reply
  11. Pingback: Despre impozite in IT « Nu fi hater

  12. Alexandru

    Salut,

    Cum e cel mai bine sa procedezi cu Google AdSense si cu impozitul? Avand in vedere ca pe foile de la banca, la scopul platii scrie “Primire sume cadou”.

    Reply
  13. Pingback: Normele de venit pe 2012 : Victor Stanciu

  14. matei marius

    cum aflu sa imi iau impozitul inapoi daca nu am avut nici un profit si totusi impozitul la-m platit multumesc

    Reply
  15. Radu

    BUNA Rog daca stie cineva cum se procedeaza sa livrez la o societate non profit o cota din profit,si cum se inregistreaza in program SAGA PS.3.0 si ce model de contract este. Va multumesc.

    Reply
  16. cristi

    Ce norma de impozitare sa aleg? Am un PFA (activitati de inginerie si consultanta tehnica), sunt angajat cu carte de munca 8 ore/zi.De exemplu estimez venituri d pe anul 2012 de 16500 lei. Va multumesc

    Reply
  17. Nicoleta

    Buna ziua, am o nelamurire daca se poate sa ma lamureasca cineva i-as fi foarte recunoscatoare..pentru pfa-uri cu norma de venit pentru anul in curs trebuie sa le depun Declaratia 220 pana la data de 31.01.2012 daca si-au infintat pfa la jumatatea anului 2011? in ce conditii se depune 220 pana la sfarsitul luni ianuarie 2012? Acest termen este valabil si pentru pfa-urile cu retinere la sursa?

    Reply
  18. LAURENTIU

    Buna ziua Victor
    Am si eu o intrebare te rog: la norma de venit se pot deduce cheltuielile aferente?
    Multumesc anticipat
    O zi buna

    Reply
  19. georgeta

    buna ziua daca firma nu a inregistrat venit pe o anumita perioada mai plateste la asigurarile de sanatate?multumesc

    Reply

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code class="" title="" data-url=""> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong> <pre class="" title="" data-url=""> <span class="" title="" data-url="">